С 2021 года в РФ появится НДФЛ по ставке 13%, которым будут облагаться доходы по банковским вкладам и облигациям. Такие нововведения предусматривает вступивший в силу закон 102-ФЗ от 01.04.2020.
Многие россияне традиционно хранят свои деньги на депозитах, накапливая средства на крупные покупки, на прибавку к пенсии или просто потому, что этот способ сбережения средств считается наиболее надежным. Поэтому новый налог коснется большей части населения.
Тема эта волнующая. Попробуем разобраться и найти ответы на самые значимые вопросы, такие как:
- Кому придется платить НДФЛ по новым правилам?
- Каким будет размер нового налога и как он будет рассчитываться?
- Что будет облагаться, а что нет?
- Когда начнем уплачивать налог?
- Что подлежит налогообложению по новым правилам
- Кого это касается?
- Что будет облагаться?
- Будет ли облагаться налогом тело вклада?
- А если вкладов несколько?
- Какие вклады облагаются налогом?
- Как рассчитать налог и каким будет его размер?
- Можно ли легально уменьшить налог?
- С какого года начнем платить?
- Как будет проходить процедура уплаты?
- Поправки в налогообложение ценных бумаг
Что подлежит налогообложению по новым правилам
Кого это касается?
Минфин разъясняет: новые правила касаются тех, у кого на счетах больше миллиона рублей, и не затрагивают людей, у которых сбережения не превышают эту сумму. То есть, если на вкладах и карточных счетах суммарно не набирается более миллиона рублей, платить ничего не придется.
Что будет облагаться?
Налогообложению подлежит совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода.
Совокупный процентный доход – это сумма процентов, полученная по всем вкладам и счетам гражданина в налоговый период.
Необлагаемый процентный доход – это сумма в 1 миллион рублей умноженная на величину ключевой ставки, установленной Банком России на начало налогового периода (1 января текущего года).
НДФЛ будет взиматься по ставке 13% с суммы процентов по всем счетам и вкладам гражданина в российских банках, превышающей процентный доход с 1 млн рублей по ключевой ставке ЦБ.
Будет ли облагаться налогом тело вклада?
Опасения, что будут забирать 13% со всей суммы депозита, напрасны. Сама сумма банковского вклада (рублевого, валютного) – это имущество физического лица, которое в принципе не подлежит налогообложению. А вот проценты, полученные с него за размещение в том или ином банке, – это уже доход, который в России фактически налогом ранее не облагался. Кроме доходов по вкладам, превышающих ставку Центробанка +5% (ст. 214.2 НК РФ).
В новой редакции этой статьи особый порядок налогообложения вкладов с повышенными процентами отсутствует. Такие вклады с 1 января 2021 года будут облагаться по ставке 13% на общих основаниях.
А если вкладов несколько?
Закон предусматривает суммирование сбережений. Учитывать будут все вклады. Избежать налоговых выплат не удастся, даже если разместить их небольшими суммами в нескольких банках.
Банки обяжут ежегодно предоставлять в налоговую информацию о начисленных конкретному вкладчику процентах по всем вкладам. Налоговая сведет воедино и сгруппирует полученные данные, посчитает накопившуюся сумму дохода и выставит счет на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика или разошлет уведомления.
Какие вклады облагаются налогом?
- Вклады в рублях и валюте (процентный доход по вкладам в валюте будет пересчитываться в рубли на дату получения дохода по официальному курсу ЦБ).
- Зарплатные, сберегательные, накопительные счета с доходностью выше 1% годовых.
Не облагаются:
- Счета и вклады с процентной ставкой менее 1% годовых в рублях и эскроу-счета (используются для специальных расчетов). Из-под налога выводятся вклады до востребования, большая часть карточных и текущих счетов.
Как будет облагаться процентный доход, полученный с долгосрочных вкладов сроком на два-три года с начислением и выплатой процентов в конце без учета даты его открытия?
Об этой категории вкладчиков в законе конкретно ничего не сказано. Однако, эксперты предполагают, что в связи с тем, что при налогообложении в качестве критерия на первое место выдвигается дата получения процентов, а не период, за который они были начислены, «длинные» вклады могут утратить привлекательность для вкладчиков.
Полный текст разъяснений Минфина России можно посмотреть на сайте Консультант Плюс.
Как рассчитать налог и каким будет его размер?
Общепринятая ставка для НДФЛ – 13%. В таком же размере будет взиматься и новый налог с любого дохода, превышающего необлагаемый процентный доход.
В формуле для расчета суммы необлагаемого дохода используются две величины: ключевая ставка Центробанка и сумма вклада в миллион рублей.
Если взять для примера 2020 год, необлагаемый процентный доход составил бы 60 тысяч рублей. Это 6% (ставка ЦБ на 01.01.2020) от миллиона. Эта сумма освобождается от налога. А с доходов, которые превысят эту сумму, государство заберет 13%.
Пример: 100 000 рублей (совокупный процентный доход) – 60 000 рублей (необлагаемый процентный доход) = 40 000 рублей (сумма, с которой будет начислен налог) х 13% = 5200 рублей (к уплате).
Если процентная ставка по вкладу меньше ключевой ставки ЦБ РФ, платить ничего не придется.
В таблице можно посмотреть, сколько придется заплатить с разных сумм при ключевой ставке 6% и ставке по вкладу 7%:
Размер депозита | Размер налога |
---|---|
1 миллион рублей | 1300 рублей |
3 миллиона рублей | 19 500 рублей |
5 миллионов рублей | 37 700 рублей |
10 миллионов рублей | 83 200 рублей |
30 миллионов рублей | 265 200 рублей |
Необлагаемая сумма – величина непостоянная. Она зависит от ключевой ставки. Если ставка, например, 8%, то не подлежит налогообложению сумма в 80 тысяч рублей, если 4% – 40 тысяч рублей. К тому же ключевая ставка может в течение года несколько раз меняться. Тем не менее проблем с подсчетом не возникнет. Этот механизм в банках давно отлажен.
Можно ли легально уменьшить налог?
Один из способов сократить налоговую базу – оформление различных вычетов: имущественных на приобретение квартиры, социальных на лечение и обучение, инвестиционных при инвестициях на ИИС.
Второй способ самый очевидный и простой – распределить семейные накопления между родственниками. При условии, что миллионов не так много, а надежных родственников достаточно.
С какого года начнем платить?
Новые правила начнут действовать с 1 января 2021 года и будут распространяться на доходы, полученные налогоплательщиками с этой даты. Обязанность уплатить налог за 2021 год появится у вкладчиков только в 2022 году. Сделать это нужно будет до 1 декабря 2022 года, то есть в те же сроки, что и имущественные налоги.
Новые правила не коснутся процентных доходов, полученных гражданами в 2020 году по банковским вкладам. До 2021 года будет применяться действующий режим налогообложения.
Как будет проходить процедура уплаты?
Вкладчикам не придется самостоятельно подавать декларацию, высчитывать размер платежа или совершать какие-либо еще дополнительные действия. Банки и ФНС все сделают сами. Получив уведомление, останется только оплатить указанную в нем сумму один раз в год.
При этом банки также не будут сами ничего рассчитывать и удерживать с вкладчиков. Их обязанность передавать с 1 января 2021 года в налоговую информацию о выплаченных процентах не позднее 1 февраля, следующего за отчетным налоговым периодом.
ФНС на основании сведений банков о суммах процентов, выплаченных каждому клиенту – физическому лицу, рассчитает сумму, подлежащую к уплате, и разошлет уведомления налогоплательщикам с рекомендацией произвести оплату до 1 декабря.
При начислении процентных доходов в иностранной валюте, они будут пересчитаны в рубли на дату их получения.
Поправки в налогообложение ценных бумаг
Это нововведение коснется частных инвесторов, которые держат деньги в облигациях. Внесенные в Налоговый Кодекс поправки с 2021 года отменят действующие на сегодня льготы, введенные 3 года назад.
По правилам ст. 214.1 (пункт 7) в новой редакции закона 102-ФЗ от 01.04.2020 любой купонный доход с любой суммы, независимо от типа эмитента и даты эмиссии, уравнивается в правах и облагается НДФЛ по ставке 13%.
То есть отменяется льгота в отношении корпоративных облигаций: купоны облагаются налогом независимо от даты их выпуска. А также вводится 13% НДФЛ на процентный доход по муниципальным и государственным облигациям в полном объеме.
В настоящий момент в действующем НК РФ НДФЛ по ставке 13% не взимается с купонов муниципальных облигаций, ОФЗ и корпоративных бумаг (выпуск после 1 января 2017 года), если ставка купона не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5% годовых.
Облагаются купоны корпоративных облигаций, выпущенные до 1 января 2017 года по ставке 13% и по ставке 35% купоны корпоративных бумаг выпуска после 1 января 2017 года, если ставка купона превышает ключевую ставку, увеличенную на 5% годовых.
Так же как и налог на вклады, НДФЛ по купонам облигаций самостоятельно высчитывать не нужно. Это сделает брокер и удержит нужную сумму по аналогии, как это происходит с дивидендными акциями.
Будет ли суммироваться процентный доход по вкладам и облигациям? В законе по этому поводу ничего не сказано.