В прошлой статье мы разобрались, как получить имущественный налоговый вычет. Кроме этого налогоплательщики очень часто пользуются правом на возврат налога за учебу и лечение. Оба этих вычета относятся к группе социальных и во многом процедура их оформления похожа. Хотя, безусловно, есть свои нюансы и особенности. И сегодня мы поговорим о том, как вернуть часть средств, потраченных на лечение.

Каждому россиянину, который платит со своих доходов налоги, может быть предоставлен налоговый вычет при затратах на приобретение медицинских препаратов по рецепту доктора, на свое лечение или лечение своих родственников, на уплату взносов по ДМС (добровольное медицинское страхование). Это позволяет налогоплательщику частично возместить потраченные средства, разумеется, если имеется основание для получения такой льготы.

Кто может воспользоваться вычетом и при каких условиях?

  • Вычет положен тем, кто имеет официальный доход, с которого уплачивается налог в размере 13%.
  • Им могут воспользоваться налогоплательщики, которые оплачивают собственными деньгами медикаменты, страховые взносы по договору ДМС, лечение себя или родственников: родителей, несовершеннолетних детей, супруга.

Если лечение работника оплачено работодателем, то при возмещении работодателю этих затрат сотрудник вправе претендовать по этому лечению на социальный налоговый вычет.

  • Медицинские услуги, на которые потратился гражданин, значатся в Перечне медицинских услуг или в Перечне дорогостоящих видов лечения.
  • Медицинское учреждение находится на территории РФ и у него есть лицензия, позволяющая оказывать медицинские услуги.
  • В документах на оплату должно быть указано лицо, производившее уплату налогов.
  • Гражданин, оформляющий вычет, должен быть налоговым резидентом.

Резидент – это физическое лицо, которое проживает и получает доходы на территории РФ не менее 183 дней непрерывно в течение 12 месяцев.

  • При оплате собственными средствами медицинских расходов на лечение в санатории. При этом учитывается только стоимость лечения.
  • Вычетом могут воспользоваться ИП (индивидуальные предприниматели), если с их доходов производится уплата налога по ставке 13%.
Читайте также:  Скоро заемщики-должники смогут по ночам спать спокойно

Если эти условия соблюдены, можно без проблем вернуть часть расходов за прошлый год, в котором были потрачены деньги на лечение или на лекарства.

Нельзя получить вычет:

  • если доходы есть, но они облагаются налогами по иным ставкам;
  • если в налоговом периоде расходы на лечение были, а доходов, облагаемых НДФЛ, не было;
  • если гражданин – пенсионер, у которого нет доходов по ставке 13%;
  • если деньги потрачены на лечение ребенка, для которого налогоплательщик не являетесь родителем или опекуном (попечителем);
  • если оплачено лечение своей бабушки внуком;
  • если документы оформлены на другое лицо, не являющееся налогоплательщиком НДФЛ.
  • не представлены все документы;
  • если это индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения;
  • если лечение и нахождение в санатории оплачивает работодатель.

Важно: все документы на вычет налога за лечение желательно сразу оформлять на человека, которому будут возвращать налог.

Как рассчитывается налоговый вычет?

Максимальная сумма расходов в год по социальному вычету – 120 000 рублей. Но нужно помнить, что все социальные налоговые вычеты (лечение, пенсионные взносы, обучение, добровольное медицинское страхование, взносы на накопительную пенсию, негосударственное пенсионное обеспечение) суммируются.

Если одновременно гражданин обратился за вычетом не только по лекарствам и лечению, но и, например, за обучение, то максимальная сумма в 120 тысяч рублей распространяется в данном случае на все израсходованные средства в совокупности. То есть в сумме расходы по всем социальным вычетам не должны превышать 120 000 рублей. И, соответственно, максимальная сумма, которую удастся вернуть в год за оба вычета, будет равна 15600 рублей.

Исключение из этого правила – учитывающиеся в полном объеме затраты на дорогостоящие медицинские услуги, ознакомиться с которыми можно в специальном Перечне. В этом случае в дополнение к другим социальным вычетам возвращается 13% от полной стоимости таких услуг. То есть дорогостоящее лечение учитывается отдельно и не входит в установленную для вычета предельную сумму 120 тысяч рублей.

Например, гражданин в 2015 году лечил зубы и заплатил 140 000 рублей. Одновременно сделал дорогостоящую платную операцию стоимостью 200 тысяч рублей. Заработал же он в 2016 году 500 тысяч рублей и заплатил с них налог 62000 рублей. Максимальная сумма вычета за лечение зубов составит 120 тысяч рублей. А за дорогостоящую операцию, по которой нет ограничений по налоговому вычету, сумма составит 200 тысяч рублей.  Сумма, подлежащая возврату, равна 41600 рублей (200 тысяч рублей + 120 тысяч рублей) х 13%. Так как работник за год уплатил налогов на большую сумму, чем 41600 рублей, он может вернуть всю сумму полностью.

Имущественный вычет не суммируется с социальными. В одном году можно получить имущественный вычет и, независимо от его размера, в полном объеме реализовать право на возврат налога на учебу (лечение).

Величина вычета на лечение определяется кодом, который проставляется на справке об плате услуг.

Читайте также:  Что такое налоговый вычет и как его получить?

Код «1» (оказание бюджетный помощи) означает, что при расчете будут учитываться средства, израсходованные на препараты или лечение с ограничением (не более 120 тысяч рублей в год). А вернуть фактически можно будет не больше 15600 рублей в год (13% х 120000 = 15600).

Код «2» (предоставление дорогостоящих услуг) присваивается, если деньги потрачены на покупку дорогостоящих лекарств и услуг. И в этом случае вычет производится из полной суммы израсходованных средств.

Но и в первом, и во втором случае нельзя вернуть денег больше, чем было перечислено налога в бюджет за календарный год (13% от заработной платы).

Неиспользованный остаток социального вычета нельзя перенести на последующие налоговые периоды.

Например, за лечение ребенка оплачено 130 тысяч рублей. Ограничение по вычету на лечение – 120000 рублей в год. Остается еще 10 тысяч рублей, которые нельзя перенести на следующий год. Они просто «сгорают».

Какие документы необходимы для получения налогового вычета за лечение?

Как и для любого налогового вычета, нужно подготовить определенный пакет документов.

В этом случае потребуется:

  • декларация 3-НДФЛ (заполнить ее можно на сайте ФНС)
  • справка 2-НДФЛ (оформляется на работе)
  • заявление на возврат налога
  • документы для подтверждения расходов (квитанции об оплате лечения или лекарств)
  • свидетельство о рождении или свидетельство о браке, если производилась оплата за близкого родственника (его лечение или покупка лекарств для него)я.

К вышеперечисленным документам при вычете за медицинские услуги понадобятся:

  • договор на оказание услуг, заключенный налогоплательщиком с медицинским учреждением
  • лицензия на медицинские и страховые услуги
  • справка об оплате медицинских услуг с проставленным кодом услуг (выдается лечащим врачом). Без этой справки оформить налоговый вычет не получится.

При возврате налога за покупку лекарств потребуется:

  • рецепт (оригинал) от лечащего врача, который должен подготовить пациенту специальный экземпляр для налоговой службы (на руках будет 2 рецепта – для налоговой и для аптеки), на котором обязательно должна быть печать и подпись лечащего врача, специальная печать для налоговой инспекции и штамп медицинского учреждения
  • в случае возврата суммы налога в размере затрат на приобретение лекарств потребуется платежный документ и рецепт, оформленный в установленном порядке
  • специальный перечень лекарств, утвержденных для вычета. Только по медикаментам из этого списка возможно получить налоговый вычет.
Читайте также:  Имущественный налоговый вычет: как его оформить и получить?

При оформлении вычета за приобретение полиса ДМС (добровольное медицинское страхование) потребуется:

  • лицензия страховой компании
  • договор с ней или копия страхового полиса
  • платежные документы.

Как оформить вычет?

Подготовленные документы, заполненную декларацию и заявление на возврат налога необходимо предоставить в ИФНС. Также можно подать документы по почте или на сайте госуслуг.

При этом срок предоставления декларации и документов при оформлении вычета не ограничен датой 30 апреля. Это можно сделать в любое время года.

После проверки документов по вычету принимается либо положительное решение, либо он отклоняется. С момента подачи заявления до начисления на счет денег ориентировочно должно пройти 4 месяца.

Заявление на вычет за лечение можно подавать ежегодно (в следующем году после года оплаты лечения), а реализовать свое право за тот или иной календарный год (если вычет не был оформлен сразу) можно и позже, но не более чем за 3 последних года.

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

Пожалуйста, введите ваш комментарий!
Пожалуйста, введите ваше имя здесь