Согласитесь, 260 тысяч рублей в виде возврата налога – хорошая прибавка к пенсии. Но могут ли пенсионеры при покупке жилья воспользоваться этой льготой? Если это работающие пенсионеры, то однозначно «да». Они, как и другие граждане, уплачивающие налог, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях. С неработающими пенсионерами ситуация сложнее. Хотя и здесь при определенных условиях есть шанс вернуть часть потраченных средств.

Мы уже рассказывали о различных видах налоговых вычетов и о правилах получения компенсации затрат на покупку жилья работающими гражданами, уплачивающими подоходный налог 13%. Если коротко, суть этого вычета заключается в следующем: уплачивающее налоги физическое лицо, купившее готовое жилье (построившее его своими силами, участвующее в долевом строительстве), может вернуть часть потраченных на это приобретение средств, воспользовавшись налоговым вычетом.

Рассчитывается сумма имущественного вычета, исходя из фактических затрат, но в пределах установленного максимального размера вычета. Это зависит от того, какие средств были использованы для оплаты недвижимости. Если это заемные средства (ипотечное кредитование) – максимум 3 000 000 рублей. Если собственные средства – 2 000 000 рублей.

Новосел, предоставив в ИФНС или по месту работы требуемые документы и справки, может рассчитывать на сумму до 260 000 рублей (13% от 2 млн. рублей) при возмещении расходов на покупку квартиры и до 390 000 рублей (13% от 3 млн. рублей), если жилье приобретается в ипотеку.

Какие пенсионеры могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом?

Если исходить из того, что пенсионные пособия не облагаются подоходным налогом, налоговый вычет предоставляется в первую очередь пенсионерам, которые еще работают и получают доход в виде зарплаты, с которой работодатель удерживает те самые 13%, необходимые для оформления вычета, или имеют какой-либо другой налогооблагаемый доход.

Читайте также:  Как оформить социальный налоговый вычет за обучение

К этой же группе примыкают неработающие пенсионеры, имеющие любые дополнительные источники дохода (продажа акций, недвижимости и другого имущества, сдача квартиры в аренду и другие), с которых удерживается НДФЛ. И это также позволяет им претендовать на налоговый вычет.

Налоговый вычет на недвижимость для пенсионеров

Однако, и те, кто уже не работает и не имеет каких-либо доходов, облагаемых налогом, могут вернуть часть средств, если в прошлом у них были финансовые поступления, с которых платился налог.

С этой категорией все немного сложнее. Их единственный доход – пенсия, которая по закону не облагается НДФЛ. Получается, что если у пенсионера иных доходов нет, платить НДФЛ, соответственно, не с чего, то нечего и возвращать из бюджета. И в большинстве случаев, оказавшиеся в этой группе не могут при покупке жилья вернуть налог. Тем не менее, в некоторых случаях неработающий пенсионер, проживающий только на пенсию, может воспользоваться правом переноса налогового вычета на прошлые периоды, когда у него был доход, облагаемый 13%.

Что такое перенос налогового вычета?

Пенсионерам повезло больше: в сроках получения налогового вычета они имеют определенные преимущества, потому что льгота по имущественному вычету в виде его переноса предоставлена только им. Заключается она в следующем: остаток вычета пенсионер может перенести на предыдущий период при условии, что в это время он получал зарплату, с которой производились отчисления по ставке 13%. Фактически, неработающий пенсионер, не имеющий каких-либо доходов, облагаемых 13% налогом на момент покупки жилья, возвращает часть ранее удержанного дохода.

Перенести вычет можно не далее, чем на 3 последних года перед годом, в котором было сформировано право на вычет и образовался переносимый остаток.

Особенности переноса налогового вычета у пенсионеров

Рассмотрим несколько ситуаций.

  • Пенсионер приобрел квартиру, будучи уже на пенсии.

В этой ситуации необходимо дождаться, когда закончится год, в котором приобреталось и оформлялось в собственность жилье и был образован переносимый остаток, и в следующем году оформить перенос вычета.

Читайте также:  Как оформить пенсию через интернет на сайте ПФР?

Пример: гражданин с 2014 года на пенсии. Жилье купил в 2016 году. За вычетом за 2016 год он обратился в 2017 году и перенес его остаток на 2013-2015 (3-хлетний налоговый период, предшествующий году покупки). Получить вычет возможно только за 2013 и 2014 годы, потому как в 2015 и 2016 годах пенсионер уже не работал и у него отсутствовала налогооблагаемая база за этот период.

  • Пенсионер купил квартиру в год выхода на пенсию.

Если недвижимость приобретена в год увольнения на пенсию, вычет предоставляется за этот же год при наличии дохода и уплаты с него налога. Только подать документы нужно по окончании календарного года. Если средств для возврата в полном объеме нет, вычет может быть обращен к налоговому периоду за 3 предыдущих года.

Пример: жилье куплено в начале 2016 года. Чуть позже в этом же году ее владелец выходит на пенсию. В начале следующего года (2017) он подает декларацию и документы на вычет за 2013-2016 годы, пользуясь правом переноса. Если в прошлые годы, на которые планируется перенос, право на вычет уже было использовано, то дополнительный перенос невозможен.

  • Пенсионер вышел на пенсию после покупки квартиры.

Пример: жилье куплено за 2 млн. рублей в 2016 году. Возврат части имущественного вычет был оформлен в 2017 году. В том же году пенсионер прекратил работать и сразу же обратился за переносом остатка, подав документы за 2013-2015 годы (вычет за 2016 год им был оформлен ранее).

  • Право на перенос вычета использовано не сразу.

Налогоплательщик обратился за переносом остатка не сразу, а по прошествии нескольких лет. В этом случае количество лет, на которые был возможен перенос налогового вычета, уменьшается, вплоть до полной невозможности воспользоваться им.

Читайте также:  Как получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету

По правилам, вернуть вычет более чем за 4 последних года нельзя. А потому не стоит откладывать оформление налогового вычета в долгий ящик. Например, если в 2018 году пенсионер может оформить возврат налога за 2014-2017 годы, то уже в 2019 году срок возврата будет исчисляться только с 2015 года и сократится на один год.

Как пенсионеру получить налоговый вычет на имущество

Важно: любой пенсионер при покупке квартиры (независимо от того, находится он на пенсии или продолжает работать) на сегодняшний день имеет право на налоговый вычет и его перенос.

Документы, которые потребуются пенсионеру для оформления вычета

Перечень документов мало отличается от тех, которые представляются не пенсионерами:

  • заявление;
  • декларация (при возврате за предшествующий год заполняется одна декларация, если за предыдущие годы – за каждый год);
  • любой правоустанавливающий документ (акт, договор, свидетельство о регистрации, выписка из ЕГРН);
  • пенсионное удостоверение;
  • платежки, подтверждающие расходы;
  • свидетельство о браке;
  • справки 2-НДФЛ о заработке за прошедшие годы;
  • заявление о распределении между супругами имущественного вычета (если это необходимо).

Собрав необходимые документы, их нужно подать в налоговую лично, в электронном виде или по почте.

С даты, следующей за днем подачи документов, отсчитывается 3-хмесячный срок проведения камеральной проверки. После окончания проверки в течение месяца (отсчет от даты подачи заявления на возврат налога) производится перечисление денег на счет налогоплательщика.

То есть вся процедура получения вычета занимает в общей сложности 4 месяца. Никакого особого порядка для пенсионеров в вопросе получения налогового вычета нет.

Важно знать: при распределении имущественного вычета в долях, в случае смерти одного из налогоплательщиков, который не воспользовался до конца своей долей вычета, остаток не переносится на второго налогоплательщика, и он ни при каких условиях не может получить вычет за умершего человека и за себя.

1 КОММЕНТАРИЙ

  1. Было интересно узнать такую тонкость при получении налогового вычета. Вообще нравится ваш блог тем, что темы затронуты неповерхностно, а очень детально.

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

Пожалуйста, введите ваш комментарий!
Пожалуйста, введите ваше имя здесь