Как оформить социальный налоговый вычет за обучение

Сегодня из большого перечня налоговых вычетов (социальных на лечение, имущественных и других), на которые может претендовать работающий гражданин, уплачивающий 13% налог, мы выберем вычет по расходам на обучение и подробнее остановимся на нем.

В каких случаях полагается вычет за обучение?

Налоговый вычет в виде части доходов, необлагаемых налогом, предоставляется, если налогоплательщик оплатил те или иные образовательные услуги. Например, собственную учебу или учебу своих детей (в том числе опекаемых), учебу сестер или братьев (включая тех, у которых с налогоплательщиком только один общий родитель).

Его получение возможно при оплате образовательных услуг, предоставляемых высшим учебным заведением, колледжем, лицеем, школой, детским садом, учреждениями дополнительного образования (например, курсы по изучению иностранных языков, обучение в автошколе). Причем, это касается и взрослых, и детей.

Важный нюанс: если деньги тратятся на свое образование, то налоговые льготы предоставляются вне зависимости от формы организации учебного процесса (очная, вечерняя или заочная). При возврате на других членов семьи (детей, подопечных, братьев или сестер) льгота на вычет может предоставляться, только если это очная форма обучения.

Обязательное условие предоставления налогового вычета – официальный доход и уплата налога по ставке 13%.

Размер и расчет налогового вычета

Расчет вычета за обучение производится за календарный год. Максимальная сумма вычета, от которой можно вернуть до 13% затрат от стоимости обучения в год, ограничена 120 000 рублями и составляет не более 15 600 рублей (13% х 120 000 рублей).

Например, налогоплательщик заработал в 2016 году 250 000 рублей и заплатил с них налог в сумме 31 000 рублей. В этот же год он израсходовал на учебу в институте 150 тысяч рублей. Учитывая размер ограничения (120 тысяч рублей), гражданин сможет вернуть себе только 15 600 рублей (120 000 х 13%), хотя фактически он затратил больше (150 тысяч рублей).

При этом вычет в пределах 120 000 рублей предоставляется только на свое обучение и при оплате учебы братьев и сестер. Если же оплачивается обучение детей, то максимальная сумма вычета в этом случае – 50 000 рублей в год на каждого ребенка.

Кроме того, ограничение в 15 600 рублей применяется не только при расчете вычета на обучение, но и к прочим видам социального налогового вычета (кроме благотворительности и дорогостоящего лечения). То есть в сумме все социальные вычеты, оформленные за один календарный год, не могут превышать 120 000 рублей. И вернуть, соответственно, можно будет только 15 600 рублей.

Также нужно помнить о том, что сумма возврата зависит еще и от суммы перечисленного в бюджет НДФЛ и зарплаты налогоплательщика.

Налоговый вычет за учебу детей

Согласно Налоговому кодексу, родители, оплачивающие учебу своих детей, могут вернуть часть потраченных денег, если:

• детям еще нет 24 лет;
• обучение происходит по очной форме (школа, детский сад, колледж, ВУЗ и прочее). И это должно быть подтверждено документами (соответствующей записью в договоре или справкой, выданной образовательным учреждением). Всевозможные секции, кружки, занятия в автошколе, курсы, относятся, чаще всего, к очной форме обучения;
• документы на получение вычета оформлены правильно;
• у образовательного учреждения есть лицензия на предоставление соответствующих услуг.

Желательно, чтобы все документы: договор оплаты услуг на образование, документы, подтверждающие оплату (платежки, квитанции), были оформлены на одного из родителей, указанного в качестве заказчика и плательщика в договоре. Неважно, кто это будет из родителей. В любом случае, другой супруг имеет право получить вычет на обучение ребенка (согласно Семейному кодексу РФ потраченные на обучение деньги – совместная собственность супругов). При этом в комплекте документов должна быть копия свидетельства о браке.

На практике зачастую встречаются ситуации, когда часть документов (или даже все) оформлены на ребенка. В каждом таком случае лучше заранее проконсультироваться в налоговой инспекции и выяснить позицию организации по конкретной ситуации. Потому как окончательное решение: предоставлять вычет или отказать – выносит налоговый орган.

Важно: вычет предоставляется именно за образовательные услуги. Нельзя получить вычет, скажем, за питание или пребывание в детском садике или в группе продленного дня.

Максимальный размер вычета – 50 000 рублей на одного ребенка в год. Предельная сумма возврата – 6 500 рублей.

Например, Петров в 2016 году заработал 250 000 рублей (уплачено налога – 31 000 руб.). Он оплатил учебу сына в платной школе в сумме 40 тысяч рублей и 30 тысяч рублей за учебу дочери в институте на заочном отделении. Вернуть за 2016 год он сможет 5 200 рублей: 13% х 40 000 рублей. Израсходованные средства за обучение дочери, учитывая форму обучения, вернуть нельзя.

Налоговый вычет за учебу сестер и братьев

Условия получения вычета для данной категории:

• сестре или брату еще нет 24 лет;
• обучение по очной форме;
• документы (договор оплаты образовательных услуг, платежки, квитанции) составлены на лицо, получающее налоговый вычет.

Вернуть от затраченных на обучение средств в год можно до 13%, но не больше 15 600 рублей.

Как оформить налоговый вычет за обучение

Процедура получения налогового вычета одинакова для всех его видов. Состоит она из сбора документов, их предоставления в налоговую инспекцию (или по месту работы), их проверки и в переводе денег на счет заявителя.

Документы, которые нам потребуются:

1. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ (после завершения календарного года, в котором оплачивалась учеба)
2. Справка 2-НДФЛ
3. Оригинал и копия договора, заключенного с учреждением, представляющим образовательные услуги
4. Если вычет за учебу детей, сестер, братьев, опекаемых подопечных, потребуются оригиналы и копии всех документов, подтверждающих родственные отношения или факт попечительства (опекунства). Может потребоваться справка об очной форме обучения (если это не отражено в договоре)
5. Копии платежных документов для подтверждения оплаты
6. Лицензия учебного заведения.

Возможно предоставление дополнительных документов в каждой конкретной ситуации.

После того, как документы подготовлены и сданы, необходимо подождать, когда пройдет их проверка и деньги окажутся на счете (вычет мы получим в виде единовременной суммы, зачисленной на нашу банковскую карту). Обычно на это уходит 3-4 месяца.

Но оформление вычета через налоговую – не единственный вариант. Это можно сделать и через работодателя. Преимущество этого варианта – не нужно ждать, когда календарный год закончится. В этом случае заявитель освобождается от уплаты НДФЛ с доходов в пределах установленной для социального вычета суммы: 120 000 рублей (при оформлении вычета на учебу на себя) или 50 000 рублей за каждого ребенка, учеба которого оплачивается.

Процедура оформления не сильно отличается от предыдущего варианта: собираем документы, сдаем их ИФНС. В течение месяца налоговая должна подготовить уведомление, которое подтверждает право на вычет. Уведомление нужно передать своему работодателю, попутно написав заявление в бухгалтерию на получение льготы. Предоставление вычета начнется с месяца подачи заявления и прекратится в месяц, когда вся сумма будет выбрана.

Деньги за обучение можно вернуть за годы, в которых производилась его оплата. Но так как декларацию можно подать лишь в следующем налоговом периоде после года оплаты, то и вернуть их можно будет на следующий год. Например, деньги за учебу были перечислены в 2016 году, вернуть же часть из них можно лишь в 2017 году.

Вычет можно оформить и позже (если это не было сделано сразу по каким-либо причинам) – в течение 3-х лет с момента оплаты образовательных услуг. Например, вы учились в 2012-2016 годах, но не оформляли налоговый вычет. Обратившись в 2017 году за возвратом средств, можно будет вернуть налог за 2014-2016 годы.